По какой формуле рассчитывать долю расходов по операциям, не облагаемым НДС, для применения правила 5%?
Добрый день!
Правильная ли формула для расчета доли расходов по необлагаемым операциям НДС (для правила 5%):
Доля Рнеобл = (Рнеобл + Ркосв*(Днеобл/Добщ))/Р общ , где
Рнеобл - расходы по необлагаемым НДС операциям
Ркосв - расходы, которые нельзя достоверно отнести только к облагаемым или к необлагаемым операциям (для распределения ндс из косвенных расходов (26 счет) можно выбрать только те, что действительно нельзя отнести к необлагаемыми облагаемым (например аренда офиса итд), или нужно по всем расходам, что на 26 счете, распределять ндс?)
Днеобл - доходы от необлагаемых операций
Добщ - доходы в целом по организации (сюда надо включать внереализационные доходы?)
Робщ - совокупные расходы по организации (должны включаться внереализационные расходы (расходы на услуги банков, курсовые разницы, проценты по кредитам, расходы на брокеров)?)
Заранее спасибо
Правильная ли формула для расчета доли расходов по необлагаемым операциям НДС (для правила 5%):
Доля Рнеобл = (Рнеобл + Ркосв*(Днеобл/Добщ))/Р общ , где
Рнеобл - расходы по необлагаемым НДС операциям
Ркосв - расходы, которые нельзя достоверно отнести только к облагаемым или к необлагаемым операциям (для распределения ндс из косвенных расходов (26 счет) можно выбрать только те, что действительно нельзя отнести к необлагаемыми облагаемым (например аренда офиса итд), или нужно по всем расходам, что на 26 счете, распределять ндс?)
Днеобл - доходы от необлагаемых операций
Добщ - доходы в целом по организации (сюда надо включать внереализационные доходы?)
Робщ - совокупные расходы по организации (должны включаться внереализационные расходы (расходы на услуги банков, курсовые разницы, проценты по кредитам, расходы на брокеров)?)
Заранее спасибо
Comments
-
Добрый день!Цитата: Правильная ли формула для расчета доли расходов по необлагаемым операциям НДС (для правила 5%):Доля Рнеобл = (Рнеобл + Ркосв*(Днеобл/Добщ))/Р общНа мой взгляд, правильная.
Успехов! -
Александр Погребс, а при расчете показателей в этой формуле внереализационные расходы/доходы учитываются?
Спасибо -
Цитата: а при расчете показателей в этой формуле внереализационные расходы/доходы учитываются?Нет, не учитываются.
Читаем первоисточник:Цитата: 4.1. Пропорция, указанная в абзаце четвертом пункта 4 настоящей статьи, определяется исходя из стоимостиотгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимостиотгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных правза налоговый период.Так что, здесь речь идёт только об отгруженных товарах, выполненных работах, оказанных услугах и переданных имущественных правах.
Внереализационным доходам в формуле делать нечего. 😀
Успехов! -
Александр Погребс, но ведь доходы от сделок РЕПО - это внереализационные доходы, а расходы на брокеров - это внереализационные расходы. Как же тогда считать долю расходов, если их не учитывать в общих расходах/доходах?
-
Добрый день!Цитата: но ведь доходы от сделок РЕПО - это внереализационные доходы, а расходы на брокеров - это внереализационные расходы.Если это не эпизодические, а постоянные сделки, то учитывать Вы их должны в доходах и расходах, связанных с реализацией.
Если эпизод - у Вас есть право включить их в расчет или не учитывать в расчете совсем - и в доходах, и в расходах.
Успехов!
